SST (Sales and Service Tax) ialah cukai yang dikenakan oleh kerajaan Malaysia ke atas barang tertentu (Sales Tax) dan perkhidmatan tertentu (Service Tax). Ia juga dikenali sebagai cukai jualan dan cukai perkhidmatan. Kalau bisnes anda menjual barang bercukai atau menawarkan perkhidmatan bercukai dan sudah cukup syarat, anda perlu daftar SST, kenakan cukai pada jualan yang berkaitan, dan lapor kepada Kastam (JKDM).
Bagi ramai peniaga, bahagian paling memeningkan bukan konsep SST — tetapi mengira dan melaporkannya dengan betul setiap kali. Panduan ini terangkan apa itu SST, siapa yang perlu daftar, cara kira dan lapor, kesalahan biasa yang perlu dielak, dan cara sistem akaun boleh uruskan bahagian yang menyusahkan itu untuk anda.
Apa itu SST?
SST terbahagi kepada dua:
- Sales Tax (cukai jualan) — cukai ke atas barang bercukai (biasanya dikenakan di peringkat pengilang/import).
- Service Tax (cukai perkhidmatan) — cukai ke atas perkhidmatan bercukai (contohnya sesetengah perkhidmatan makanan, penginapan, profesional).
SST diuruskan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) melalui portal MySST. Kadar dan senarai barang/perkhidmatan bercukai ditetapkan oleh Kastam — rujuk mysst.customs.gov.my untuk senarai penuh.
Sales Tax vs Service Tax — apa bezanya
| Sales Tax | Service Tax | |
|---|---|---|
| Dikenakan ke atas | barang bercukai | perkhidmatan bercukai |
| Siapa biasanya kena | pengilang / pengimport | penyedia perkhidmatan bercukai |
| Kod dalam sistem | contoh SST5 / SST10 | contoh SST6 / SST8 |
Kadar SST: Sales Tax biasanya 5% atau 10% (bergantung pada jenis barang), manakala Service Tax pula 6% atau 8% (bergantung pada jenis perkhidmatan). Untuk kelas barang/perkhidmatan yang tepat bagi setiap kadar, rujuk MySST.
Siapa yang perlu daftar SST?
Secara umum, anda perlu daftar SST apabila jumlah jualan tahunan barang/perkhidmatan bercukai bisnes anda melebihi RM500,000. Bawah ambang ini, pendaftaran biasanya tidak diwajibkan. Ambang dan syarat penuh ditetapkan oleh Kastam.
Cara paling selamat untuk daftar SST Malaysia: semak status dan kelayakan anda di portal MySST, atau tanya juruaudit/akauntan anda.
Menurut portal rasmi MySST (Jabatan Kastam Diraja Malaysia), perniagaan dengan jumlah jualan tahunan barang atau perkhidmatan bercukai melebihi RM500,000 perlu mendaftar SST. Kadar Sales Tax ialah 5% atau 10%, manakala Service Tax 6% atau 8%, bergantung pada kelas barang atau perkhidmatan.
Sumber: mysst.customs.gov.my — Jabatan Kastam Diraja Malaysia
Tak pasti sama ada anda (atau pembekal anda) sudah berdaftar? Semak status & nombor SST di sini →
Cara daftar SST
Pendaftaran SST dibuat melalui portal MySST (mysst.customs.gov.my). Langkah ringkasnya:
- Log masuk atau daftar akaun di portal MySST.
- Isi butiran perniagaan anda (contohnya nama perniagaan, nombor pendaftaran perniagaan, dan jenis aktiviti).
- Hantar permohonan pendaftaran SST dan tunggu pengesahan daripada Kastam.
- Setelah diluluskan, anda akan menerima nombor pendaftaran SST.
Untuk langkah rasmi dan terkini, sentiasa ikut panduan di portal MySST. Setelah anda ada nombor pendaftaran SST, masukkannya ke dalam sistem akaun anda supaya invois dan laporan SST dijana dengan betul.
Nak semak status atau nombor SST dulu? Panduan semak SST →
Cara semak / check status SST (SST checking)
Untuk semak SST — iaitu menyemak status pendaftaran SST sesuatu bisnes atau mengesahkan nombor SST — anda guna portal semakan rasmi Kastam (MySST / sst01), percuma dalam beberapa saat.
Baca panduan penuh: Cara semak status & nombor SST → — semak status/nombor SST syarikat atau pembekal, cari nombor sendiri, dan cara daftar.
Cara kira SST — dengan contoh
Kiraan asas SST mudah: cukai = harga barang/perkhidmatan bercukai × kadar SST. Berikut beberapa contoh ringkas mengikut situasi bisnes sebenar:
| Situasi | Jualan | Kadar | Cukai | Jumlah invois |
|---|---|---|---|---|
| Kedai barangan elektrik (Sales Tax) | RM2,000 | 10% | RM200 | RM2,200 |
| Penyedia perkhidmatan (Service Tax) | RM300 | 8% | RM24 | RM324 |
| Barang bercukai kadar rendah (Sales Tax) | RM1,000 | 5% | RM50 | RM1,050 |
Nota: kadar dalam contoh di atas adalah sebagai ilustrasi sahaja. Kadar sebenar bergantung pada jenis barang atau perkhidmatan — sahkan kadar yang berkenaan untuk bisnes anda di MySST.
Dalam praktik, anda tak perlu kira satu-satu: bila kod cukai sudah ditetapkan pada produk, sistem kira SST automatik pada setiap invois.
Cara lapor & bayar SST
SST dilapor dan dibayar secara berkala kepada Kastam melalui MySST mengikut tempoh yang ditetapkan. Untuk melapor dengan betul, anda perlukan ringkasan cukai jualan dan belian anda bagi tempoh berkenaan. Di sinilah sistem akaun jimatkan masa: laporan SST anda dijana automatik dan sedia untuk dirujuk semasa melapor.
Kesalahan biasa berkaitan SST
Ramai peniaga melakukan kesilapan yang sama ketika mengurus SST. Kesilapan kecil boleh menyebabkan laporan tidak tepat, cukai tersalah kira, atau kelewatan melapor kepada Kastam. Jadual di bawah menyenaraikan kesilapan yang paling kerap, kesannya, dan satu contoh mudah bagi setiap satu:
| Kesalahan | Apa yang berlaku | Contoh |
|---|---|---|
| Salah pilih kod cukai | Sistem kira kadar yang salah, dan laporan SST jadi tidak tepat. | Produk yang sepatutnya guna kod SST10 (10%) tersilap ditetapkan SST5 (5%) — cukai kurang RM50 bagi setiap jualan RM1,000. |
| Salah kadar cukai | Cukai yang dipungut atau dibayar tidak tepat. | Perkhidmatan dikenakan 6% sedangkan kadar yang berkenaan ialah 8% — kurang RM20 bagi invois RM1,000. |
| Tidak daftar walaupun melepasi ambang | Perniagaan gagal memenuhi keperluan pendaftaran yang ditetapkan JKDM. | Jualan bercukai tahunan mencecah RM650,000 (melebihi ambang RM500,000) tetapi masih belum daftar SST. |
| Lewat lapor atau bayar SST | Terlepas tempoh yang ditetapkan; proses jadi lebih sukar dan boleh membawa tindakan lanjut. | Tempoh pelaporan tamat tetapi rekod cukai belum siap, jadi penghantaran lewat. |
| Tidak simpan rekod dengan baik | Sukar menyediakan laporan SST bila diperlukan. | Resit dan invois bertaburan atau hilang, jadi angka cukai bagi tempoh itu tidak lengkap. |
| Campur jualan bercukai & tidak bercukai | Jumlah cukai dalam laporan boleh jadi tidak tepat. | Kedai menjual barang bercukai dan barang dikecualikan, tetapi kedua-duanya tidak diasingkan — cukai terkira pada barang yang sepatutnya dikecualikan. |
Kebanyakan kesilapan ini berpunca daripada kira dan rekod secara manual. Bila kod cukai ditetapkan sekali dalam sistem, SST dikira automatik pada setiap transaksi dan setiap rekod tersimpan kemas — jadi laporan SST lebih mudah disediakan bila tiba masa melapor.
Pengecualian SST (SST exemption)
Tidak semua barang dan perkhidmatan di Malaysia dikenakan SST. Terdapat produk, bahan dan perkhidmatan tertentu yang dikecualikan — iaitu tidak dikenakan Sales Tax atau Service Tax — mengikut peraturan yang ditetapkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM). Inilah yang ramai cari sebagai "barang yang dikecualikan SST" atau "siapa tak perlu bayar SST".
Baca panduan penuh: Pengecualian SST → — siapa & apa yang dikecualikan, barang vs perkhidmatan, pengecualian B2B, dan cara semak serta mohon.
Apa maksud pengecualian SST?
Pengecualian SST bermaksud sesuatu barang atau perkhidmatan tidak tertakluk kepada SST, jadi peniaga tidak mengenakan cukai pada jualan tersebut. Tetapi status ini bergantung pada klasifikasi rasmi Kastam — bukan pada anggapan, dan bukan pada apa yang perniagaan lain buat.
Siapa yang biasanya layak?
Pengecualian biasanya terpakai pada kategori tertentu — contohnya sesetengah barangan keperluan asas, bahan mentah tertentu, atau perkhidmatan yang diberikan oleh industri tertentu. Senarai penuh produk exempt SST dan perkhidmatan exempt SST ditetapkan dan dikemas kini oleh JKDM, jadi kelayakan bergantung pada jenis perniagaan, kod cukai, dan syarat yang berkuat kuasa.
Macam mana nak tahu produk atau perkhidmatan anda dikecualikan?
Cara paling selamat: semak senarai rasmi di portal MySST, atau dapatkan pengesahan daripada akauntan atau pegawai Kastam sebelum mengeluarkan invois tanpa SST.
Penting: Jangan anggap sesuatu produk atau perkhidmatan dikecualikan hanya kerana perniagaan lain tidak mengenakan SST. Setiap kategori ada syarat dan klasifikasi yang berbeza — salah anggap boleh menyebabkan cukai tersalah kira atau laporan tidak tepat.
Contoh mudah untuk melihat perbezaannya:
| Situasi | Adakah SST dikenakan? |
|---|---|
| Peniaga menjual barang yang tergolong dalam kategori dikecualikan SST | Tidak — tiada SST pada jualan tersebut |
| Perniagaan menawarkan perkhidmatan yang tertakluk kepada Service Tax | Ya — SST dikenakan mengikut kadar yang berkuat kuasa |
Status sesuatu produk atau perkhidmatan bergantung pada klasifikasi rasmi JKDM. Sentiasa rujuk MySST sebelum membuat keputusan.
Rujukan rasmi
Untuk maklumat rasmi dan terkini tentang SST — kadar, senarai barang/perkhidmatan bercukai, pendaftaran dan pelaporan — rujuk sumber rasmi Kastam:
- Portal MySST — pendaftaran, semakan status, kadar dan panduan SST.
- Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) — laman rasmi pihak berkuasa cukai Kastam.
Panduan ini bertujuan memberi gambaran umum. Untuk keputusan rasmi berkaitan bisnes anda, sentiasa rujuk MySST atau akauntan bertauliah.
Uruskan SST automatik — tanpa kira manual
- ✓ Tetapkan kod cukai sekali; setiap invois kira SST secara automatik.
- ✓ Laporan SST dijana sedia untuk dirujuk semasa melapor kepada Kastam.
- ✓ SST, e-Invois, cukai & zakat — semua dalam satu sistem dengan jualan dan akaun anda.
Cara Niagawan uruskan SST untuk anda
Dah faham cara SST berfungsi? Sekarang lihat bagaimana Niagawan — sistem perakaunan cloud dengan POS terbina untuk SME Malaysia — membantu mengira, merekod dan menyediakan laporan SST secara automatik, di dalam sistem yang sama dengan jualan, stok, dan akaun anda.
Tetapan kod cukai
Aktifkan SST, masukkan butiran pendaftaran, dan tetapkan kod cukai (Sales Tax / Service Tax) pada produk anda. Panduan penuh: cara setup SST.
Invois dengan kiraan SST automatik
Setelah kod cukai ditetapkan, setiap invois kira SST secara automatik — tak perlu kira sendiri. Lihat cara rekod invois bersama SST.
Laporan SST siap untuk dilapor
Sistem menjana ringkasan cukai pada laporan SST automatik, jadi anda ada angka yang diperlukan bila tiba masa melapor. Cukai dan zakat pun dikira secara automatik di tempat yang sama.
Nota harga: sokongan ciri SST tersedia sebagai add-on RM200/tahun (rujuk harga). PosPro sudah termasuk sokongan SST penuh.
Bryant Gan ialah Pengasas & CEO Niagawan — sistem perakaunan dan e-Invois yang digunakan oleh lebih 40,000 perniagaan di Malaysia sejak 2016. Beliau telah membina perisian pematuhan cukai untuk PKS Malaysia selama lebih 10 tahun.
Soalan Lazim (FAQ)
Apa itu SST?
SST (Sales and Service Tax) ialah cukai kerajaan Malaysia ke atas barang bercukai (Sales Tax) dan perkhidmatan bercukai (Service Tax). Ia diuruskan oleh Jabatan Kastam melalui portal MySST.
Apa beza Sales Tax dan Service Tax?
Sales Tax dikenakan ke atas barang bercukai (biasanya di peringkat pengilang atau import), manakala Service Tax dikenakan ke atas perkhidmatan bercukai tertentu.
Siapa yang perlu daftar SST?
Secara umum, bisnes dengan jumlah jualan tahunan barang/perkhidmatan bercukai melebihi RM500,000 perlu mendaftar SST. Semak kelayakan penuh anda di portal MySST.
Bagaimana cara semak status SST?
Gunakan fungsi semakan di portal MySST untuk menyemak status pendaftaran SST sesuatu bisnes atau nombor SST anda.
Bagaimana cara kira SST?
Kiraan asas ialah harga barang/perkhidmatan bercukai didarab dengan kadar SST yang berkenaan (Sales Tax 5% atau 10%; Service Tax 6% atau 8%). Dalam sistem seperti Niagawan, SST dikira automatik pada setiap invois selepas kod cukai ditetapkan.
Bagaimana Niagawan bantu urus SST?
Niagawan mengira SST automatik pada invois, menyimpan rekod, dan menjana laporan SST yang sedia dirujuk semasa melapor — semua di dalam satu sistem bersama jualan dan akaun anda.