Pengecualian SST: Siapa & Apa Yang Dikecualikan (Panduan SST Exemption)

Setiap kali anda keluarkan invois, ada satu soalan kecil yang kena dijawab betul: item ni kena caj SST atau dikecualikan?

Kalau semua yang anda jual sama jenis, soalan tu dijawab sekali dan habis. Tapi kalau dalam satu invois ada item bercukai dan item dikecualikan bercampur, soalan yang sama kena dijawab setiap baris, setiap hari. Salah jawab sekali, pelanggan tercaj SST yang tak sepatutnya — atau tak dicaj bila sepatutnya — dan invois tu kena dibetulkan.

Jadi sebelum masuk bab "apa yang dikecualikan", ada dua perkara berbeza yang perlu jelas. Yang pertama: kedudukan SST bisnes anda — wajib daftar atau tidak, dan barang atau perkhidmatan mana yang dikecualikan. Ini ditetapkan oleh peraturan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM), jadi keputusan akhirnya perlu disahkan di MySST / Kastam. Kami terangkan secara umum di sini; senarai penuh dan kadar semasa sentiasa ada di portal rasmi.

Yang kedua bermula lepas status tu jelas: setiap kali ada jualan, item bercukai dan dikecualikan masih kena dicaj dan direkod dengan betul — dan rekod tu kena boleh dijelaskan bila Kastam semak. Panduan ini bantu anda dengan kedua-duanya. (Ini artikel susulan kepada panduan SST penuh.)

Jawapan ringkas untuk perkara pertama: secara umum, tiga keadaan biasa yang membawa kepada pengecualian SST ialah:

• Barang tertentu — sesetengah barangan keperluan asas dan input pengeluaran dikecualikan daripada Sales Tax.
• Perkhidmatan tertentu — hanya perkhidmatan bercukai tertentu dikenakan Service Tax, dan ada pengecualian khusus (termasuk pengecualian B2B dalam kumpulan syarikat yang sama).
• Perniagaan di bawah ambang pendaftaran SST — tidak wajib mendaftar (ini berbeza daripada barang atau perkhidmatan yang dikecualikan).

Semua ni bukan masalah "tak faham peraturan". Peraturannya mungkin dah faham. Masalahnya ialah keputusan yang sama kena diulang pada setiap jualan, oleh orang yang berbeza. (Kami tunjuk cara yang lebih tersusun di bahagian akhir.)

Bahagian 01–04 bantu anda tentukan di mana bisnes anda berdiri, 06–07 cara semak dan mohon, dan bahagian akhir tentang perkara kedua — urus jualan bercukai dan dikecualikan setiap hari tanpa tersilap. Sentiasa sahkan senarai rasmi di MySST/Kastam untuk kes khusus anda.

Apa Itu Pengecualian SST? (Sales Tax vs Service Tax)

Pengecualian SST bermaksud sesetengah barang, perkhidmatan, atau pihak yang layak tidak perlu dikenakan SST mengikut peraturan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM). Ia bukan bererti anda "lari" daripada cukai — ia bermakna, mengikut peraturan Kastam, item atau situasi itu memang diletakkan di luar skop cukai.

Maksud "dikecualikan" (exempt / exempted / exemption): dalam konteks cukai, dikecualikan bermaksud sesuatu itu tidak dikenakan cukai walaupun cukai biasanya terpakai. Jadi "barang ini dikecualikan SST" bermaksud anda tidak caj SST ke atas barang itu — tapi jualannya tetap jualan, dan tetap perlu direkod.

Bahagian "tetap perlu direkod" tu yang selalu terlepas pandang. Contohnya, pengilang berdaftar yang jual beberapa produk kepada pemborong dalam satu invois — sebahagian produk bercukai, sebahagian dikecualikan. Jumlah invois boleh nampak betul, tapi kalau baris yang dikecualikan tercaj SST, pemborong akan minta invois dibetulkan.

Untuk bisnes anda, ini penting sebab SST sebenarnya dua cukai berasingan — dan yang mana satu kena pada anda bergantung pada apa yang anda jual:

• Sales Tax — cukai ke atas barang (biasanya di peringkat pengeluar atau import). Jadi "Sales Tax exemption" bermaksud sesuatu barang dikecualikan.
• Service Tax — cukai ke atas perkhidmatan bercukai tertentu yang disediakan oleh perniagaan yang layak. Jadi "Service Tax exemption" bermaksud sesuatu perkhidmatan (atau situasi seperti perkhidmatan dalam kumpulan syarikat yang sama) dikecualikan.

Ini sebab penting: pengecualian untuk barang dan pengecualian untuk perkhidmatan mengikut peraturan yang berbeza. Bila anda cari "SST exemption list", anda sebenarnya berhadapan dua senarai yang berlainan — satu untuk Sales Tax, satu untuk Service Tax. Jangan campurkan keduanya.

Siapa Yang Dikecualikan Daripada SST?

Ini antara soalan paling kerap ditanya peniaga — "adakah saya termasuk yang dikecualikan?" Jawapannya bergantung pada jenis dan saiz perniagaan anda, dan apa yang anda jual.

Secara umum, beberapa keadaan yang biasa membawa kepada pengecualian atau tidak-perlu-daftar termasuk:

• Perniagaan di bawah ambang pendaftaran SST. Kastam menetapkan satu paras jualan tahunan tertentu — perniagaan yang jualan bercukainya di bawah paras itu tidak wajib mendaftar SST. (Paras sebenar ditetapkan oleh Kastam dan boleh berbeza ikut kategori — rujuk MySST untuk angka semasa; kami sengaja tidak menyebut nombor di sini kerana ia boleh berubah.)
• Pengeluar berdaftar yang membeli bahan atau input tertentu. Dalam sesetengah keadaan, pengeluar berdaftar boleh mendapat pengecualian Sales Tax ke atas bahan mentah atau komponen yang digunakan untuk membuat barang bercukai — supaya cukai tidak dikenakan dua kali.
• Pihak atau sektor tertentu yang disenaraikan khusus oleh Kastam sebagai dikecualikan (contohnya kategori tertentu di bawah jadual "orang yang dikecualikan").

Dalam praktik, situasi "dua-dua sekali" ni yang paling banyak buat kerja. Bayangkan syarikat servis yang dah berdaftar SST: sebahagian perkhidmatan yang dibilkan memang tersenarai bercukai, sebahagian lagi di luar skop. Pendaftaran tu jelas — tapi setiap kali bil dikeluarkan, staf kena tahu baris mana yang dicaj Service Tax dan baris mana yang tidak.

Sebab itu jangan sekadar ikut apa kata perniagaan lain dalam industri yang sama. Kedudukan setiap perniagaan boleh berbeza. Semak status anda sendiri (kami tunjuk caranya di bawah).

Apa Yang Dikecualikan: Barang vs Perkhidmatan (SST Exemption List)

Kalau anda jual banyak jenis barang atau perkhidmatan, soalan sebenar ialah: yang mana satu dalam senarai jualan anda dikecualikan? Barang (Sales Tax exemption) dan perkhidmatan (Service Tax exemption) ada senarai berasingan, jadi kita tengok satu per satu.

Barang Yang Dikecualikan (Sales Tax)

Untuk barang, Kastam simpan satu senarai rasmi barang yang dikecualikan daripada Sales Tax. Kastam juga ada senarai pihak tertentu yang dibenarkan beli barang tanpa Sales Tax — contohnya pengeluar berdaftar yang beli bahan mentah untuk buat barang lain.

Senarai-senarai ini ada nama teknikal seperti Jadual A, B, dan C — tapi anda tak perlu hafal nombornya. Yang penting: senarai rasmi wujud, dan status barang anda boleh disemak.

Secara konsep, kategori barang yang biasanya dikecualikan termasuk perkara seperti:

• sesetengah barangan keperluan asas,
• bahan mentah atau input tertentu untuk pengeluaran,
• barang yang dibeli oleh pengeluar berdaftar untuk digunakan dalam pembuatan barang bercukai.

Ambil perhatian: senarai sebenar barang dan nombor item dalam setiap jadual berubah dari semasa ke semasa, dan setiap item ada syarat khususnya. Kami tidak senaraikan nombor item atau barang spesifik di sini kerana ia perlu tepat dan terkini. Untuk senarai penuh dan terkini, rujuk portal rasmi MySST / Kastam — di situ ada SST Orders dan panduan jadual yang rasmi.

Satu perkara praktikal: bila senarai berubah, status barang dalam katalog anda pun mungkin berubah. Kalau anda jual puluhan atau ratusan produk, yang perlu dikemas kini bukan satu nota — tapi setiap produk yang terkesan, supaya invois esok tak ikut status semalam.

Perkhidmatan Yang Dikecualikan (Service Tax)

Untuk perkhidmatan, tak semua perkhidmatan dikenakan Service Tax. Hanya jenis perkhidmatan tertentu yang tersenarai sebagai bercukai. Jadi banyak perkhidmatan memang di luar skop dari mula.

Di samping itu, Kastam juga bagi pengecualian khusus untuk sesetengah kategori perkhidmatan dalam keadaan tertentu.

Sekali lagi, kategori yang dikecualikan dan syaratnya ditetapkan oleh Kastam dan boleh dikemas kini. Daripada meneka, semak kategori perkhidmatan anda di portal rasmi MySST / Kastam untuk melihat sama ada ia tersenarai sebagai bercukai, dikecualikan, atau di luar skop.

Contoh Mengikut Jenis Perniagaan (Gambaran Umum)

Cari jenis bisnes yang paling dekat dengan anda dalam jadual di bawah. Perhatikan baris kedai runcit: dalam satu kedai yang sama, ada barang dikecualikan dan ada yang bercukai. Bisnes macam ni yang paling kena berhati-hati — bukan masa tentukan status, tapi masa caj dan rekod setiap jualan.

Penting: ini contoh gambaran umum sahaja untuk bantu anda faham corak — bukan penentuan rasmi. Status sebenar bergantung pada saiz perniagaan, jenis tepat produk atau perkhidmatan anda, dan klasifikasi Kastam. Sentiasa sahkan kes anda di MySST / Kastam.

Bila dah jelas mana yang kena SST dan mana yang dikecualikan, soalan tu selesai. Yang tak selesai ialah apa yang jadi lepas tu — setiap hari, setiap jualan.

Bayangkan satu resit: pelanggan beli lima barang, tiga kena SST, dua tak. Masa jualan masih sikit, boleh lagi semak satu-satu. Bila jualan dah puluhan sehari, semakan yang sama tu kena buat berulang kali — dan cukup staf tersilap satu barang, resit tu dah salah caj.

Hujung bulan pula, bila nak tengok berapa jualan bercukai dan berapa yang dikecualikan, baru perasan rekod dalam Excel tak diisi sama cara: ada yang diasingkan, ada yang bercampur, ada yang lupa ditanda. Masa tu, kerja kemas rekod jadi lebih lama daripada kerja menjual.

Kalau situasi ni rasa biasa, ada cara yang lebih tersusun — kami tunjuk di bahagian akhir panduan ini →

Bila Cukai Boleh Dikenakan Dua Kali (Pengecualian B2B)

Kadang-kadang, cukai yang sama boleh dikenakan lebih daripada sekali sebelum sampai ke pelanggan. Ia berlaku bila dua syarikat yang berkaitan mengecaj satu sama lain.

Mari lihat satu contoh. Bayangkan anda ada dua syarikat, dua-duanya di bawah pemilik yang sama:

• Syarikat A buat kerja IT.
• Syarikat B buat jualan.

Syarikat A cas Syarikat B untuk kerja IT itu.

Kalau cas itu dikenakan Service Tax, cukai kena bayar di situ dulu.

Kemudian, bila Syarikat B jual kepada pelanggan, cukai dikenakan sekali lagi.

Jadi cukai yang sama boleh kena dua kali — walaupun ia sebenarnya satu aliran kerja dalam kumpulan yang sama.

Di sinilah pengecualian B2B membantu. ("B2B" bermaksud business to business — satu perniagaan berurusan dengan perniagaan lain, bukan dengan pelanggan biasa.)

Dalam keadaan tertentu, ia membenarkan cas antara syarikat dalam kumpulan yang sama tidak dikenakan Service Tax.

Hasilnya, pelanggan akhir cuma bayar cukai sekali — bukan dua kali. Rajah di bawah tunjukkan bezanya.

Pengecualian ini biasanya hanya relevan untuk syarikat yang berada dalam kumpulan syarikat yang sama atau struktur korporat tertentu. Kalau anda cuma jalankan satu perniagaan biasa, bahagian ini mungkin tidak terpakai kepada anda.

Kalau ia memang terpakai, jangan andaikan anda layak — syaratnya ditetapkan Kastam. Sahkan dulu di MySST / Kastam. (Nama teknikalnya "group relief" — tapi anda tak perlu hafal nama itu.)

Macam Mana Nak Semak Sama Ada Anda (Atau Barang Anda) Dikecualikan?

Sebelum anda buat keputusan sama ada nak caj SST atau tidak, semak status anda dengan betul — lihat juga panduan penuh cara semak status SST. Langkah praktikal:

1. Kenal pasti sama ada anda jual barang, perkhidmatan, atau kedua-duanya. Ini menentukan anda tengok peraturan Sales Tax, Service Tax, atau kedua-duanya.
2. Semak di portal rasmi MySST. Portal MySST / Kastam ialah sumber rasmi untuk senarai barang dan perkhidmatan bercukai, senarai pengecualian, dan status pendaftaran.
3. Untuk barang, guna klasifikasi/kod tarif yang betul. Layanan Sales Tax sesuatu barang bergantung pada klasifikasinya. Pastikan anda guna kod yang tepat, bukan agakan.
4. Jangan sekadar ikut perniagaan lain. Perniagaan lain dalam industri sama mungkin ada situasi berbeza (saiz, jenis produk, struktur). Status mereka bukan bukti status anda.
5. Bila ragu, sahkan dengan Kastam. Untuk kes yang tak jelas — terutamanya barang di sempadan antara bercukai dan dikecualikan, atau pengecualian B2B — pengesahan bertulis daripada Kastam melindungi anda kalau ada semakan kemudian.

Macam Mana Nak Mohon Pengecualian SST? (Sijil Pengecualian)

Sesetengah pengecualian terpakai secara automatik mengikut jenis barang atau situasi. Tetapi ada pengecualian yang perlu dipohon dan diluluskan dahulu — dan dalam sesetengah kes, disokong dengan sijil pengecualian (exemption certificate).

Secara umum, prosesnya adalah melalui portal rasmi MySST: anda kemukakan permohonan pengecualian yang berkaitan, sertakan maklumat sokongan yang diperlukan, dan tunggu kelulusan Kastam. Sekiranya diluluskan, anda akan ada rekod/sijil pengecualian yang menjadi bukti anda layak — yang patut anda simpan untuk rujukan dan audit.

Ambil perhatian: butiran seperti nombor borang, yuran (jika ada), tempoh sah, dan dokumen sokongan yang tepat ditetapkan oleh Kastam dan boleh berubah. Kami tidak menyebut nombor borang atau yuran spesifik di sini. Untuk langkah rasmi yang tepat dan terkini, rujuk halaman permohonan pengecualian di portal MySST / Kastam.

Barang anda tiada dalam jadual atau senarai pengecualian? Jangan anggap ia dikecualikan, dan jangan juga terus anggap tiada jalan lain. Tanya Kastam secara bertulis — terangkan barang, kegunaan, dan pembelinya — dan minta pengesahan sama ada ada laluan pengecualian lain yang terpakai untuk kes anda. Simpan jawapan bertulis tu bersama rekod jualan; itulah bukti anda kalau ada semakan kemudian.

5 Mitos Tentang Pengecualian SST Yang Ramai Peniaga Masih Percaya

Ada beberapa mitos tentang pengecualian SST yang ramai peniaga masih percaya. Tengok sama ada anda pernah percaya salah satu daripadanya.

❌ “Bisnes Saya Kecil, Jadi Semua Barang Saya Automatik Bebas SST.”

Tak semestinya.

Ramai peniaga keliru antara saiz perniagaan dan jenis barang. Bisnes kecil mungkin tak perlu daftar SST — tapi itu tak bermakna semua barang yang dijual dikecualikan.

Yang anda perlu semak:

• ✅ Adakah perniagaan anda perlu daftar SST?
• ✅ Adakah barang anda memang dalam senarai pengecualian?

❌ “Kedai Sebelah Tak Caj SST, Jadi Saya Pun Tak Perlu.”

Ini pun belum tentu betul.

Setiap perniagaan ada keadaan berbeza. Walaupun jual barang yang hampir sama, saiz jualan, jenis servis, atau struktur syarikat mungkin tak sama.

Ingat:

• ✅ Jangan jadikan pesaing sebagai rujukan.
• ✅ Semak status perniagaan anda sendiri.

❌ “Kod Cukai Tak Penting, Janji Jumlah Betul.”

Salah.

Kod cukai yang beritahu sistem sama ada sesuatu item bercukai atau tidak. Kod yang salah bermakna cukai salah kira — dan laporan pun ikut salah.

Kenapa ia penting:

• ✅ Kod betul, laporan pun betul.
• ✅ Tetapkan SST0 untuk item dikecualikan — sekali sahaja, sistem ingat.

❌ “Kalau Saya Dikecualikan, Tak Perlu Simpan Rekod.”

Masih perlu.

Dikecualikan tak bermakna bebas daripada tanggungjawab. Kalau Kastam semak, anda yang kena buktikan jualan itu memang layak dikecualikan.

Jaga benda ini:

• ✅ Simpan invois dan resit.
• ✅ Asingkan jualan bercukai daripada yang dikecualikan.

❌ “Semua Urus Niaga Antara Syarikat Automatik Bebas SST.”

Tak automatik.

Pengecualian B2B ada syaratnya — contohnya syarikat mesti dalam kumpulan yang sama. Ia bukan bermakna semua cas antara syarikat bebas cukai.

Sebelum anda anggap layak:

• ✅ Semak syarat B2B di MySST.
• ✅ Lihat contoh mudah di bahagian atas.

Perniagaan Yang Dikecualikan Pun Ada Tanggungjawab

Satu salah faham biasa: "kalau saya dikecualikan, saya tak perlu risau apa-apa." Tak betul. Walaupun sebahagian jualan anda dikecualikan, anda masih ada tanggungjawab rekod dan pelaporan — dan ini di mana banyak masalah timbul semasa semakan.

Perkara asas yang perlu anda jaga:

• Simpan rekod yang kemas. Simpan invoice, resit, dan dokumen sokongan supaya anda boleh buktikan sesuatu jualan itu memang layak dikecualikan.
• Asingkan jualan bercukai daripada jualan dikecualikan. Ini paling penting. Kalau anda jual kedua-dua jenis barang, anda perlu tahu dengan jelas mana yang dikenakan cukai dan mana yang tidak — dan rekodkan dengan betul.
• Guna kod cukai yang betul untuk setiap item. Kod yang salah bermakna laporan yang salah, dan itu boleh jadi masalah bila Kastam semak.
• Laporan yang tepat dan tepat pada masanya. Kalau anda berdaftar SST, penyata perlu dihantar mengikut tempoh yang ditetapkan, dengan angka yang betul.

Tanggungjawab ini bertindih dengan pematuhan cukai anda yang lain juga — contohnya e-Invois LHDN, yang memerlukan rekod jualan yang kemas dan konsisten. Perniagaan yang menyimpan rekod dengan teratur mendapati kedua-dua SST dan e-Invois jadi jauh lebih senang diurus.

Empat perkara di atas senang disebut. Yang susah ialah buat keempat-empatnya secara konsisten bila jualan bertambah, produk bertambah, dan lebih ramai staf yang keluarkan invois. Kalau setiap satu bergantung pada ingatan orang, satu hari nanti mesti ada yang terlepas.

Urus Barang Bercukai & Dikecualikan Dengan Betul

Status SST anda — wajib daftar atau tidak, barang mana yang layak dikecualikan — Kastam yang tentukan (rujuk MySST, atau perunding cukai kalau kes anda rumit). Niagawan tak buat keputusan tu.

Tapi lepas status tu jelas, kerja yang tinggal bukan kerja sekali buat. Setiap produk baru, kena ingat dia bercukai atau tidak — dan pastikan staf lain pun ingat benda yang sama. Setiap invois yang bercampur, SST kena kira baris demi baris. Setiap hujung bulan, jualan kena dijumlahkan balik ikut jenis cukai daripada rekod yang tak semua diisi sama cara. Kerja ni tak susah kalau buat sekali. Yang memenatkan ialah kena buat benda yang sama, setiap hari, tanpa silap.

Dalam Niagawan — sistem cloud accounting dengan POS terbina dalam untuk SME Malaysia — kerja berulang tu disusun sekali, bukan setiap kali:

• Produk baru? Tetapkan kod cukai pada produk tu sekali — SST0 untuk tidak bercukai, kod ikut kadar (SST5, SST6, SST8, SST10) untuk yang bercukai. Kod tu kekal pada produk.
• Invois bercampur? Bila pilih produk dalam invois, SST dikira setiap baris ikut kod produk tu.
• Hujung bulan? Laporan SST dah jumlahkan jualan setiap bulan ikut kod cukai, dengan jualan bercukai (Taxable) dan tidak bercukai (Non-Taxable) dalam lajur berasingan.

Untuk perniagaan yang perlu ciri SST penuh, Niagawan ada SST features add-on pada RM200 setahun — satu harga tahunan, tanpa kos tersembunyi.

Ini sebahagian sebab lebih 40,000 perniagaan Malaysia guna Niagawan sejak 2016, dinilai 4.7 bintang dengan lebih 500 ulasan Google. Ia dibina khusus untuk realiti cukai Malaysia — bukan alat generik yang anda paksa sesuaikan. Tengok macam mana Niagawan Plus urus SST →

Nak tengok macam mana Niagawan urus jualan bercukai & dikecualikan untuk bisnes anda? WhatsApp team kami — kami tunjuk terus dalam sistem →