Bukan setiap perniagaan, dan bukan setiap barang atau perkhidmatan, dikenakan SST. Sesetengahnya dikecualikan — dan kalau anda faham di mana perniagaan anda berdiri, anda boleh elak bayar cukai yang anda memang tak perlu bayar, dan jauhi masalah bila Kastam semak rekod anda kemudian.
Panduan ini terangkan pengecualian SST (SST exemption) dengan bahasa mudah: apa maksudnya, siapa yang layak, barang dan perkhidmatan apa yang biasanya dikecualikan, konsep pengecualian B2B, serta cara nak semak dan mohon. Ini artikel susulan kepada panduan SST penuh. Peraturan dan senarai rasmi ditetapkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) — kami terangkan konsepnya secara umum di sini; untuk senarai penuh dan kadar semasa, sentiasa rujuk portal rasmi MySST / Kastam.
Jawapan ringkas: secara umum, tiga keadaan biasa yang membawa kepada pengecualian SST ialah:
- Barang tertentu — sesetengah barangan keperluan asas dan input pengeluaran dikecualikan daripada Sales Tax.
- Perkhidmatan tertentu — hanya perkhidmatan bercukai tertentu dikenakan Service Tax, dan ada pengecualian khusus (termasuk pengecualian B2B dalam kumpulan syarikat yang sama).
- Perniagaan di bawah ambang pendaftaran SST — tidak wajib mendaftar (ini berbeza daripada barang atau perkhidmatan yang dikecualikan).
Kami huraikan setiap satu di bawah — dan sentiasa sahkan senarai rasmi di MySST/Kastam untuk kes khusus anda.
Apa itu pengecualian SST? (Sales Tax vs Service Tax)
Pengecualian SST bermaksud sesetengah barang, perkhidmatan, atau pihak yang layak tidak perlu dikenakan SST mengikut peraturan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM). Ia bukan bererti anda “lari” daripada cukai — ia bermakna, mengikut peraturan Kastam, item atau situasi itu memang diletakkan di luar skop cukai.
Untuk faham pengecualian, anda perlu ingat SST sebenarnya dua cukai berasingan:
- Sales Tax — cukai ke atas barang (biasanya di peringkat pengeluar atau import). Jadi “Sales Tax exemption” bermaksud sesuatu barang dikecualikan.
- Service Tax — cukai ke atas perkhidmatan bercukai tertentu yang disediakan oleh perniagaan yang layak. Jadi “Service Tax exemption” bermaksud sesuatu perkhidmatan (atau situasi seperti perkhidmatan dalam kumpulan syarikat yang sama) dikecualikan.
Ini sebab penting: pengecualian untuk barang dan pengecualian untuk perkhidmatan mengikut peraturan yang berbeza. Bila anda cari “SST exemption list”, anda sebenarnya berhadapan dua senarai yang berlainan — satu untuk Sales Tax, satu untuk Service Tax. Jangan campurkan keduanya.
| Sales Tax exemption | Service Tax exemption | |
|---|---|---|
| Terpakai ke atas | barang (goods) | perkhidmatan bercukai (services) |
| Siapa biasanya terlibat | pengilang / pengimport berdaftar | penyedia perkhidmatan bercukai |
| Contoh pengecualian | barangan keperluan asas, bahan mentah tertentu untuk pengeluar berdaftar | perkhidmatan B2B dalam kumpulan syarikat yang sama (group relief) |
| Senarai rasmi | SST Orders + jadual di MySST | senarai perkhidmatan bercukai + pengecualian di MySST |
Siapa yang dikecualikan daripada SST?
Ini antara soalan paling kerap ditanya peniaga — “adakah saya termasuk yang dikecualikan?” Jawapannya bergantung pada jenis dan saiz perniagaan anda, dan apa yang anda jual.
Secara umum, beberapa keadaan yang biasa membawa kepada pengecualian atau tidak-perlu-daftar termasuk:
- Perniagaan di bawah ambang pendaftaran SST. Kastam menetapkan satu paras jualan tahunan tertentu — perniagaan yang jualan bercukainya di bawah paras itu tidak wajib mendaftar SST. (Paras sebenar ditetapkan oleh Kastam dan boleh berbeza ikut kategori — rujuk MySST untuk angka semasa; kami sengaja tidak menyebut nombor di sini kerana ia boleh berubah.)
- Pengeluar berdaftar yang membeli bahan atau input tertentu. Dalam sesetengah keadaan, pengeluar berdaftar boleh mendapat pengecualian Sales Tax ke atas bahan mentah atau komponen yang digunakan untuk membuat barang bercukai — supaya cukai tidak dikenakan dua kali.
- Pihak atau sektor tertentu yang disenaraikan khusus oleh Kastam sebagai dikecualikan (contohnya kategori tertentu di bawah jadual “orang yang dikecualikan”).
Nota penting: “tidak wajib mendaftar” (kerana di bawah ambang) tidak sama dengan “barang/perkhidmatan anda dikecualikan”. Satu tentang saiz perniagaan; satu lagi tentang jenis item. Perniagaan anda mungkin cukup besar untuk mendaftar SST, tetapi sebahagian barang yang anda jual masih dikecualikan — dan sebaliknya.
Sebab itu jangan sekadar ikut apa kata perniagaan lain dalam industri yang sama. Kedudukan setiap perniagaan boleh berbeza. Semak status anda sendiri (kami tunjuk caranya di bawah).
Apa yang dikecualikan: barang vs perkhidmatan (SST exemption list)
Inti soalan “SST exemption list” ialah: apa sebenarnya yang dikecualikan? Kerana Sales Tax dan Service Tax berasingan, kita lihat satu per satu. Di Malaysia ini bermakna dua carian berbeza — Sales Tax exemption untuk barang dikecualikan, dan Service Tax exemption untuk perkhidmatan dikecualikan.
Barang yang dikecualikan (Sales Tax)
Untuk barang, Kastam simpan satu senarai rasmi barang yang dikecualikan daripada Sales Tax. Kastam juga ada senarai pihak tertentu yang dibenarkan beli barang tanpa Sales Tax — contohnya pengeluar berdaftar yang beli bahan mentah untuk buat barang lain.
Senarai-senarai ini ada nama teknikal seperti Jadual A, B, dan C — tapi anda tak perlu hafal nombornya. Yang penting: senarai rasmi wujud, dan status barang anda boleh disemak.
Secara konsep, kategori barang yang biasanya dikecualikan termasuk perkara seperti:
- sesetengah barangan keperluan asas,
- bahan mentah atau input tertentu untuk pengeluaran,
- barang yang dibeli oleh pengeluar berdaftar untuk digunakan dalam pembuatan barang bercukai.
Ambil perhatian: senarai sebenar barang dan nombor item dalam setiap jadual berubah dari semasa ke semasa, dan setiap item ada syarat khususnya. Kami tidak senaraikan nombor item atau barang spesifik di sini kerana ia perlu tepat dan terkini. Untuk senarai penuh dan terkini, rujuk portal rasmi MySST / Kastam — di situ ada SST Orders dan panduan jadual yang rasmi.
Perkhidmatan yang dikecualikan (Service Tax)
Untuk perkhidmatan, tak semua perkhidmatan dikenakan Service Tax. Hanya jenis perkhidmatan tertentu yang tersenarai sebagai bercukai. Jadi banyak perkhidmatan memang di luar skop dari mula.
Di samping itu, Kastam juga bagi pengecualian khusus untuk sesetengah kategori perkhidmatan dalam keadaan tertentu.
Sekali lagi, kategori yang dikecualikan dan syaratnya ditetapkan oleh Kastam dan boleh dikemas kini. Daripada meneka, semak kategori perkhidmatan anda di portal rasmi MySST / Kastam untuk melihat sama ada ia tersenarai sebagai bercukai, dikecualikan, atau di luar skop.
Contoh mengikut jenis perniagaan (gambaran umum)
Konsep di atas jadi lebih jelas dengan contoh. Jadual di bawah tunjuk corak umum untuk beberapa jenis perniagaan biasa — supaya anda boleh bayangkan di mana perniagaan anda mungkin berdiri.
| Jenis perniagaan | Layanan SST (gambaran umum) |
|---|---|
| Peniaga sayur / hasil tani segar | Barangan keperluan asas selalunya dikecualikan daripada Sales Tax |
| Kedai runcit (jual pelbagai barang) | Bergantung pada barang — ada yang dikecualikan, ada yang bercukai; ambang pendaftaran juga terpakai |
| Restoran / kafe (perkhidmatan F&B) | Service Tax biasanya terpakai jika melebihi ambang yang ditetapkan Kastam |
| Firma perakaunan / perunding | Perkhidmatan profesional biasanya bercukai apabila berdaftar |
| Pusat tuisyen / pendidikan | Bergantung — sesetengah perkhidmatan pendidikan dikecualikan atau di luar skop |
| Pengilang beli bahan mentah | Mungkin layak pengecualian Sales Tax ke atas input pengeluaran |
Penting: ini contoh gambaran umum sahaja untuk bantu anda faham corak — bukan penentuan rasmi. Status sebenar bergantung pada saiz perniagaan, jenis tepat produk atau perkhidmatan anda, dan klasifikasi Kastam. Sentiasa sahkan kes anda di MySST / Kastam.
Bila cukai boleh dikenakan dua kali (Pengecualian B2B)
Kadang-kadang, cukai yang sama boleh dikenakan lebih daripada sekali sebelum sampai ke pelanggan. Ia berlaku bila dua syarikat yang berkaitan mengecaj satu sama lain.
Mari lihat satu contoh. Bayangkan anda ada dua syarikat, dua-duanya di bawah pemilik yang sama:
- Syarikat A buat kerja IT.
- Syarikat B buat jualan.
Syarikat A cas Syarikat B untuk kerja IT itu.
Kalau cas itu dikenakan Service Tax, cukai kena bayar di situ dulu.
Kemudian, bila Syarikat B jual kepada pelanggan, cukai dikenakan sekali lagi.
Jadi cukai yang sama boleh kena dua kali — walaupun ia sebenarnya satu aliran kerja dalam kumpulan yang sama.
Di sinilah pengecualian B2B membantu. (“B2B” bermaksud business to business — satu perniagaan berurusan dengan perniagaan lain, bukan dengan pelanggan biasa.)
Dalam keadaan tertentu, ia membenarkan cas antara syarikat dalam kumpulan yang sama tidak dikenakan Service Tax.
Hasilnya, pelanggan akhir cuma bayar cukai sekali — bukan dua kali. Rajah di bawah tunjukkan bezanya.
Pengecualian ini biasanya hanya relevan untuk syarikat yang berada dalam kumpulan syarikat yang sama atau struktur korporat tertentu. Kalau anda cuma jalankan satu perniagaan biasa, bahagian ini mungkin tidak terpakai kepada anda.
Kalau ia memang terpakai, jangan andaikan anda layak — syaratnya ditetapkan Kastam. Sahkan dulu di MySST / Kastam. (Nama teknikalnya “group relief” — tapi anda tak perlu hafal nama itu.)
Macam mana nak semak sama ada anda (atau barang anda) dikecualikan?
Sebelum anda buat keputusan sama ada nak caj SST atau tidak, semak status anda dengan betul — lihat juga panduan penuh cara semak status SST. Langkah praktikal:
- Kenal pasti sama ada anda jual barang, perkhidmatan, atau kedua-duanya. Ini menentukan anda tengok peraturan Sales Tax, Service Tax, atau kedua-duanya.
- Semak di portal rasmi MySST. Portal MySST / Kastam ialah sumber rasmi untuk senarai barang dan perkhidmatan bercukai, senarai pengecualian, dan status pendaftaran.
- Untuk barang, guna klasifikasi/kod tarif yang betul. Layanan Sales Tax sesuatu barang bergantung pada klasifikasinya. Pastikan anda guna kod yang tepat, bukan agakan.
- Jangan sekadar ikut perniagaan lain. Perniagaan lain dalam industri sama mungkin ada situasi berbeza (saiz, jenis produk, struktur). Status mereka bukan bukti status anda.
- Bila ragu, sahkan dengan Kastam. Untuk kes yang tak jelas — terutamanya barang di sempadan antara bercukai dan dikecualikan, atau pengecualian B2B — pengesahan bertulis daripada Kastam melindungi anda kalau ada semakan kemudian.
Macam mana nak mohon pengecualian SST? (sijil pengecualian)
Sesetengah pengecualian terpakai secara automatik mengikut jenis barang atau situasi. Tetapi ada pengecualian yang perlu dipohon dan diluluskan dahulu — dan dalam sesetengah kes, disokong dengan sijil pengecualian (exemption certificate).
Secara umum, prosesnya adalah melalui portal rasmi MySST: anda kemukakan permohonan pengecualian yang berkaitan, sertakan maklumat sokongan yang diperlukan, dan tunggu kelulusan Kastam. Sekiranya diluluskan, anda akan ada rekod/sijil pengecualian yang menjadi bukti anda layak — yang patut anda simpan untuk rujukan dan audit.
Ambil perhatian: butiran seperti nombor borang, yuran (jika ada), tempoh sah, dan dokumen sokongan yang tepat ditetapkan oleh Kastam dan boleh berubah. Kami tidak menyebut nombor borang atau yuran spesifik di sini. Untuk langkah rasmi yang tepat dan terkini, rujuk halaman permohonan pengecualian di portal MySST / Kastam.
5 Mitos Tentang Pengecualian SST Yang Ramai Peniaga Masih Percaya
Ada beberapa mitos tentang pengecualian SST yang ramai peniaga masih percaya. Tengok sama ada anda pernah percaya salah satu daripadanya.
❌ “Bisnes saya kecil, jadi semua barang saya automatik bebas SST.”
Tak semestinya.
Ramai peniaga keliru antara saiz perniagaan dan jenis barang. Bisnes kecil mungkin tak perlu daftar SST — tapi itu tak bermakna semua barang yang dijual dikecualikan.
Yang anda perlu semak:
- ✅ Adakah perniagaan anda perlu daftar SST?
- ✅ Adakah barang anda memang dalam senarai pengecualian?
❌ “Kedai sebelah tak caj SST, jadi saya pun tak perlu.”
Ini pun belum tentu betul.
Setiap perniagaan ada keadaan berbeza. Walaupun jual barang yang hampir sama, saiz jualan, jenis servis, atau struktur syarikat mungkin tak sama.
Ingat:
- ✅ Jangan jadikan pesaing sebagai rujukan.
- ✅ Semak status perniagaan anda sendiri.
❌ “Kod cukai tak penting, janji jumlah betul.”
Salah.
Kod cukai yang beritahu sistem sama ada sesuatu item bercukai atau tidak. Kod yang salah bermakna cukai salah kira — dan laporan pun ikut salah.
Kenapa ia penting:
- ✅ Kod betul, laporan pun betul.
- ✅ Tetapkan SST0 untuk item dikecualikan — sekali sahaja, sistem ingat.
❌ “Kalau saya dikecualikan, tak perlu simpan rekod.”
Masih perlu.
Dikecualikan tak bermakna bebas daripada tanggungjawab. Kalau Kastam semak, anda yang kena buktikan jualan itu memang layak dikecualikan.
Jaga benda ini:
- ✅ Simpan invois dan resit.
- ✅ Asingkan jualan bercukai daripada yang dikecualikan.
❌ “Semua urus niaga antara syarikat automatik bebas SST.”
Tak automatik.
Pengecualian B2B ada syaratnya — contohnya syarikat mesti dalam kumpulan yang sama. Ia bukan bermakna semua cas antara syarikat bebas cukai.
Sebelum anda anggap layak:
- ✅ Semak syarat B2B di MySST.
- ✅ Lihat contoh mudah di bahagian atas.
Perniagaan yang dikecualikan pun ada tanggungjawab
Satu salah faham biasa: “kalau saya dikecualikan, saya tak perlu risau apa-apa.” Tak betul. Walaupun sebahagian jualan anda dikecualikan, anda masih ada tanggungjawab rekod dan pelaporan — dan ini di mana banyak masalah timbul semasa semakan.
Perkara asas yang perlu anda jaga:
- Simpan rekod yang kemas. Simpan invoice, resit, dan dokumen sokongan supaya anda boleh buktikan sesuatu jualan itu memang layak dikecualikan.
- Asingkan jualan bercukai daripada jualan dikecualikan. Ini paling penting. Kalau anda jual kedua-dua jenis barang, anda perlu tahu dengan jelas mana yang dikenakan cukai dan mana yang tidak — dan rekodkan dengan betul.
- Guna kod cukai yang betul untuk setiap item. Kod yang salah bermakna laporan yang salah, dan itu boleh jadi masalah bila Kastam semak.
- Laporan yang tepat dan tepat pada masanya. Kalau anda berdaftar SST, penyata perlu dihantar mengikut tempoh yang ditetapkan, dengan angka yang betul.
Tanggungjawab ini bertindih dengan pematuhan cukai anda yang lain juga — contohnya e-Invois LHDN, yang memerlukan rekod jualan yang kemas dan konsisten. Perniagaan yang menyimpan rekod dengan teratur mendapati kedua-dua SST dan e-Invois jadi jauh lebih senang diurus.
Bercukai & dikecualikan diasingkan automatik — laporan sedia bila perlu
- ✓ Tetapkan kod cukai untuk setiap item sekali — contohnya SST0 untuk item dikecualikan; sistem ingat selepas itu.
- ✓ Jualan bercukai dan dikecualikan diasingkan automatik dalam rekod — tak perlu asing satu-satu setiap hujung bulan.
- ✓ Laporan SST terbina dalam — angka cukai disusun automatik, sedia untuk rujukan dan pelaporan.
Urus barang bercukai & dikecualikan dengan betul
Bahagian paling menyusahkan bagi peniaga yang jual kedua-dua barang bercukai dan dikecualikan ialah mengasingkannya dengan betul — supaya laporan tepat dan tiada barang tersalah caj. Buat secara manual, ini mudah tersilap.
Di sinilah sistem yang betul membantu. Dalam Niagawan — sistem cloud accounting dengan POS terbina dalam untuk SME Malaysia — anda boleh:
- Tetapkan kod cukai untuk setiap item — sebagai contoh, tandakan item yang dikecualikan sebagai SST0 dan item bercukai dengan kod cukainya. Sekali anda set, sistem ingat.
- Jualan bercukai dan dikecualikan diasingkan secara automatik dalam rekod — jadi anda tak perlu asing satu-satu setiap hujung bulan.
- Laporan SST terbina dalam — angka cukai anda disusun automatik, sedia untuk rujukan dan pelaporan, tanpa kira jumlah secara manual.
Untuk perniagaan yang perlu ciri SST penuh, Niagawan ada SST features add-on pada RM200 setahun — satu harga tahunan, tanpa kos tersembunyi.
Ini sebahagian sebab lebih 40,000 perniagaan Malaysia guna Niagawan sejak 2016, dinilai 4.7 bintang dengan lebih 500 ulasan Google. Ia dibina khusus untuk realiti cukai Malaysia — bukan alat generik yang anda paksa sesuaikan. Kalau anda nak lihat cara ia berfungsi untuk perniagaan anda, lihat Niagawan Plus atau cuba dulu.
Soalan Lazim (FAQ)
Apa yang dikecualikan daripada SST?
Bergantung pada sama ada ia Sales Tax (barang) atau Service Tax (perkhidmatan). Untuk barang, Kastam mengeluarkan senarai barang dan jadual pihak yang dikecualikan; untuk perkhidmatan, hanya perkhidmatan bercukai tertentu dikenakan cukai dan ada pengecualian khusus. Senarai penuh dan terkini ada di portal rasmi MySST / Kastam — semak di situ untuk kes anda.
Macam mana nak semak status pengecualian SST?
Kenal pasti sama ada anda jual barang atau perkhidmatan, kemudian semak di portal rasmi MySST / Kastam. Untuk barang, guna klasifikasi/kod tarif yang betul. Jangan hanya ikut perniagaan lain — kedudukan setiap perniagaan boleh berbeza — dan sahkan dengan Kastam bila ragu.
Siapa yang dikecualikan daripada SST?
Secara umum, ini termasuk perniagaan di bawah ambang pendaftaran SST, pengeluar berdaftar yang membeli input tertentu, dan pihak atau sektor yang disenaraikan khusus oleh Kastam. "Tidak wajib mendaftar" (kerana di bawah ambang) berbeza daripada "barang/perkhidmatan anda dikecualikan". Rujuk MySST untuk kelayakan dan ambang semasa.
Macam mana nak mohon pengecualian SST?
Sesetengah pengecualian terpakai automatik; yang lain perlu dipohon melalui portal rasmi MySST, dan boleh disokong dengan sijil pengecualian. Kemukakan permohonan dengan maklumat sokongan, tunggu kelulusan Kastam, dan simpan rekod pengecualian anda. Langkah, borang, dan syarat rasmi yang tepat ada di portal MySST / Kastam.