COGS adalah Cost Of Good Sold , di mana ianya melibatkan Cost Of Sale iaitu kos yang terlibat secara langsung atau pun tidak langsung dalam jualan.
Sebagai contoh Puan Siti menjalankan perniagaan secara trading iaitu proses jual & beli botol air. Puan Siti telah beli botol air dari supplier sebanyak RM4/pcs dan jual semula kepada customer dengan harga RM 10/pcs. Gross Profit yang Puan Siti dapat adalah sebanyak RM 6. Jadi COGS untuk jualan Puan Siti adalah sebanyak RM 4.